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案值500億!靠開(kāi)成品油發(fā)票瘋狂斂財(cái),抓了!

更新時(shí)間:2020-07-10 關(guān)注:1440


而這背后,是你無(wú)法想象的巨大灰色產(chǎn)業(yè)鏈。


近期,由稅務(wù)、公安部門(mén)共同參與的石化領(lǐng)域虛開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票團(tuán)伙案成功告破。

該起案件是一起成品油經(jīng)銷(xiāo)企業(yè)變票虛開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票的團(tuán)伙案件,涉及黑龍江、遼寧、吉林、山東、浙江、廣東、深圳、海南等26個(gè)?。ㄊ校?00余戶企業(yè), 案值預(yù)計(jì)超過(guò)500億元


6月16日凌晨,專(zhuān)案組在安徽、江蘇等9地同時(shí)開(kāi)展集中收網(wǎng)行動(dòng),共出動(dòng)稅務(wù)干部和警力209人,端掉虛開(kāi)增值稅發(fā)票犯罪窩點(diǎn)6處,扣押企業(yè)印章及法人印章102枚、會(huì)計(jì)憑證和財(cái)務(wù)賬簿1萬(wàn)余冊(cè)、現(xiàn)金1000余萬(wàn)元,凍結(jié)賬戶125個(gè),凍結(jié)資金2.7億余元,抓捕犯罪嫌疑人34人。

500億元,想不到吧?


虛開(kāi)發(fā)票如此暴利,很多非法油企甚至連油都不賣(mài)了,光靠開(kāi)發(fā)票就能賺錢(qián)。

2019年8月,西安市中級(jí)人民法院公開(kāi)開(kāi)庭審理一起特大虛開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票罪、逃稅罪案。

從2015年1月至2016年12月間,被告人劉某等人為獲取非法利益,采用頻繁開(kāi)辦注銷(xiāo)公司、制作虛假合同、編造購(gòu)銷(xiāo)鏈條、變更進(jìn)銷(xiāo)項(xiàng)發(fā)票品名等手段,在沒(méi)有真實(shí)買(mǎi)賣(mài)業(yè)務(wù)發(fā)生的情況下,利用稅務(wù)金稅三期未上線的系統(tǒng)漏洞, 將接收的進(jìn)項(xiàng)為化工產(chǎn)品品名的增值稅專(zhuān)用發(fā)票,變更品名為成品油的手段虛開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票。


劉某發(fā)現(xiàn),國(guó)內(nèi)部分地方煉油企業(yè)為逃避?chē)?guó)家消費(fèi)稅的征管,將出產(chǎn)的油品以化工產(chǎn)品的名義對(duì)外銷(xiāo)售。

該部分油品在此后經(jīng)銷(xiāo)環(huán)節(jié)中只有獲得進(jìn)項(xiàng)成品油增值稅專(zhuān)用發(fā)票,方可在**終逃避繳納消費(fèi)稅的情況下進(jìn)入石油銷(xiāo)售渠道。

于是劉某便開(kāi)始策劃實(shí)施接受虛開(kāi)進(jìn)項(xiàng)為化工產(chǎn)品品名的增值稅專(zhuān)用發(fā)票后,變更品名為成品油銷(xiāo)項(xiàng)發(fā)票虛開(kāi)出去,從中間賺取開(kāi)票費(fèi)所謂的“變票業(yè)務(wù)”。


據(jù)公安機(jī)關(guān)查證,本案涉及遼寧、北京、上海等11個(gè)省市的51家油品經(jīng)營(yíng)企業(yè),涉案金額高達(dá)45.69億元, 被告人通過(guò)虛開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票非法獲利共計(jì)約1.15億元,造成國(guó)家消費(fèi)稅款流失約16億元。



很多非法運(yùn)營(yíng)的加油站通過(guò)偷稅漏稅,實(shí)現(xiàn)了油品銷(xiāo)售價(jià)格相對(duì)合法經(jīng)營(yíng)加油站的“碾壓”。

為了達(dá)到這一目的,違法企業(yè)無(wú)所不用其極。

 01 直接無(wú)票銷(xiāo)售 

據(jù)國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定,地?zé)拸S在出售成品油時(shí)需開(kāi)具發(fā)票。而實(shí)際上,一些地?zé)捰突髽I(yè)無(wú)票售油逃稅是業(yè)內(nèi)一直存在的問(wèn)題。直接不開(kāi)發(fā)票逃稅,簡(jiǎn)單粗暴。

 02 變票銷(xiāo)售 

銷(xiāo)售成品油是要繳納消費(fèi)稅的,但如果賣(mài)的是化工產(chǎn)品,例如以混合芳烴、瀝青、輕循環(huán)油、化工輕烴等名義開(kāi)票,就可以免繳消費(fèi)稅。

于是,有的油品經(jīng)營(yíng)企業(yè)銷(xiāo)售成品油,但開(kāi)的是化工產(chǎn)品的發(fā)票。相當(dāng)于在賬目上,它賣(mài)的是免稅的化工產(chǎn)品,但實(shí)際上出貨還是成品油。

變票銷(xiāo)售不僅僅是偷逃消費(fèi)稅,實(shí)際上,有一部分增值稅也因?yàn)檫@種分開(kāi)打款的方式流失了。

更有甚者俗稱“貿(mào)易商”,本身不生產(chǎn)任何油品,而是通過(guò)鏈接采購(gòu)方和地?zé)拸S交易,從中賺取差額。

有些地?zé)拸S通過(guò)貿(mào)易商逃稅,一年僅逃稅就能賺幾個(gè)億。

 03 左手倒右手 

成品油消費(fèi)稅是生產(chǎn)環(huán)節(jié)征收的稅種。也就是說(shuō)如果你買(mǎi)的是汽油,賣(mài)的也是汽油,這種是不用交消費(fèi)稅的。但如果買(mǎi)的是原油,賣(mài)的是汽油,就需要交納消費(fèi)稅。

業(yè)內(nèi)完整的偷逃稅鏈條是,地?zé)捚髽I(yè)A把原油賣(mài)給有成品油批發(fā)資質(zhì)的貿(mào)易商B,B再以燃料油的票據(jù)把這批原油賣(mài)給地?zé)捚髽I(yè)C。C企業(yè)以燃料油的名義買(mǎi)到這批原油加工后,就可以用瀝青、芳烴等低稅或無(wú)稅產(chǎn)品的票據(jù)賣(mài)汽柴油。


這個(gè)環(huán)節(jié)還可以倒過(guò)來(lái),兩家地?zé)捚髽I(yè)通過(guò)這種方式互相幫助對(duì)方偷逃稅。這也是成品油行業(yè)一個(gè)奇怪的現(xiàn)象,兩家企業(yè)通過(guò)貿(mào)易商向彼此出售原油。

還有的企業(yè)操作空殼公司作為自己的貿(mào)易商,把自己的原油賣(mài)出去,再變成燃料油買(mǎi)回來(lái)。相當(dāng)于左手賣(mài)出,右手買(mǎi)入。這么操作后,自己手上的原油就變成了可以無(wú)票銷(xiāo)售的成品油。

還有一種“油票分離”的操作,把油賣(mài)給一個(gè)不要票的企業(yè),再把票賣(mài)給票販中介。這種方式更難監(jiān)管。


石化變票虛開(kāi)來(lái)錢(qián)快,獲利巨大,一直以來(lái),相關(guān)違法活動(dòng)十分猖獗。

根據(jù)國(guó)務(wù)院發(fā)展研究中心數(shù)據(jù),2015年成品油領(lǐng)域應(yīng)繳消費(fèi)稅5208億元,實(shí)繳消費(fèi)稅4171億元,其中1037億元消費(fèi)稅去向不明。

針對(duì)這一情況,國(guó)家稅務(wù)總局采取“專(zhuān)項(xiàng)稅收檢查”“雙打”“百城會(huì)戰(zhàn)”三面夾擊來(lái)堵住漏洞:




2012年,國(guó)家稅務(wù)總局發(fā)布《消費(fèi)稅有關(guān)政策問(wèn)題的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2012年第47號(hào))就是專(zhuān)門(mén)為了堵住石化行業(yè)“變票”偷逃消費(fèi)稅的漏洞;


2017年4月,國(guó)家稅務(wù)總局稽查局發(fā)布《關(guān)于對(duì)部分地?zé)捚髽I(yè)開(kāi)展稅收檢查的通知》,稅警聯(lián)合查辦石化行業(yè)“變票”案件的序幕由此拉開(kāi);


2018年,國(guó)家稅務(wù)總局又發(fā)布《關(guān)于成品油消費(fèi)稅征收管理有關(guān)問(wèn)題的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2018年第1號(hào)),規(guī)定成品油生產(chǎn)和經(jīng)銷(xiāo)企業(yè)分別使用相應(yīng)的成品油發(fā)票開(kāi)具模塊,在政策上進(jìn)一步堵住地?zé)捚髽I(yè)利用商貿(mào)企業(yè)“變票”偷逃消費(fèi)稅的行為;


2018年4月11日,國(guó)家稅務(wù)總局、公安部、海關(guān)總署和中國(guó)人民銀行在京就打擊騙取出口退稅和虛開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票專(zhuān)項(xiàng)行動(dòng)進(jìn)行聯(lián)合部署,安排2018年打擊騙稅和虛開(kāi)專(zhuān)項(xiàng)行動(dòng)任務(wù);


2018年8月22日,四部委再次在北京召開(kāi)會(huì)議,共同部署打擊虛開(kāi)增值稅發(fā)票、騙取出口退稅違法犯罪兩年專(zhuān)項(xiàng)行動(dòng);


2019年8月14日,全國(guó)公安機(jī)關(guān)召開(kāi)打擊涉稅犯罪“百城會(huì)戰(zhàn)”行動(dòng)部署視頻會(huì)議,公安部副部長(zhǎng)孟慶豐在會(huì)上強(qiáng)調(diào),“深入開(kāi)展打擊涉稅犯罪‘百城會(huì)戰(zhàn)’,堅(jiān)決打好遏制涉稅犯罪攻堅(jiān)仗”……


2012年,國(guó)家稅務(wù)總局發(fā)布《消費(fèi)稅有關(guān)政策問(wèn)題的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2012年第47號(hào))就是專(zhuān)門(mén)為了堵住石化行業(yè)“變票”偷逃消費(fèi)稅的漏洞;


2017年4月,國(guó)家稅務(wù)總局稽查局發(fā)布《關(guān)于對(duì)部分地?zé)捚髽I(yè)開(kāi)展稅收檢查的通知》,稅警聯(lián)合查辦石化行業(yè)“變票”案件的序幕由此拉開(kāi);


2018年,國(guó)家稅務(wù)總局又發(fā)布《關(guān)于成品油消費(fèi)稅征收管理有關(guān)問(wèn)題的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2018年第1號(hào)),規(guī)定成品油生產(chǎn)和經(jīng)銷(xiāo)企業(yè)分別使用相應(yīng)的成品油發(fā)票開(kāi)具模塊,在政策上進(jìn)一步堵住地?zé)捚髽I(yè)利用商貿(mào)企業(yè)“變票”偷逃消費(fèi)稅的行為;


2018年4月11日,國(guó)家稅務(wù)總局、公安部、海關(guān)總署和中國(guó)人民銀行在京就打擊騙取出口退稅和虛開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票專(zhuān)項(xiàng)行動(dòng)進(jìn)行聯(lián)合部署,安排2018年打擊騙稅和虛開(kāi)專(zhuān)項(xiàng)行動(dòng)任務(wù);


2018年8月22日,四部委再次在北京召開(kāi)會(huì)議,共同部署打擊虛開(kāi)增值稅發(fā)票、騙取出口退稅違法犯罪兩年專(zhuān)項(xiàng)行動(dòng);


2019年8月14日,全國(guó)公安機(jī)關(guān)召開(kāi)打擊涉稅犯罪“百城會(huì)戰(zhàn)”行動(dòng)部署視頻會(huì)議,公安部副部長(zhǎng)孟慶豐在會(huì)上強(qiáng)調(diào),“深入開(kāi)展打擊涉稅犯罪‘百城會(huì)戰(zhàn)’,堅(jiān)決打好遏制涉稅犯罪攻堅(jiān)仗”……



由此可見(jiàn),國(guó)家稅務(wù)總局是在逐年進(jìn)一步收緊成品油發(fā)票政策,加大打擊力度,不法分子再不收手,就等著被抓吧。

2012年,國(guó)家稅務(wù)總局發(fā)布《消費(fèi)稅有關(guān)政策問(wèn)題的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2012年第47號(hào))就是專(zhuān)門(mén)為了堵住石化行業(yè)“變票”偷逃消費(fèi)稅的漏洞;


2017年4月,國(guó)家稅務(wù)總局稽查局發(fā)布《關(guān)于對(duì)部分地?zé)捚髽I(yè)開(kāi)展稅收檢查的通知》,稅警聯(lián)合查辦石化行業(yè)“變票”案件的序幕由此拉開(kāi);


2018年,國(guó)家稅務(wù)總局又發(fā)布《關(guān)于成品油消費(fèi)稅征收管理有關(guān)問(wèn)題的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2018年第1號(hào)),規(guī)定成品油生產(chǎn)和經(jīng)銷(xiāo)企業(yè)分別使用相應(yīng)的成品油發(fā)票開(kāi)具模塊,在政策上進(jìn)一步堵住地?zé)捚髽I(yè)利用商貿(mào)企業(yè)“變票”偷逃消費(fèi)稅的行為;


2018年4月11日,國(guó)家稅務(wù)總局、公安部、海關(guān)總署和中國(guó)人民銀行在京就打擊騙取出口退稅和虛開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票專(zhuān)項(xiàng)行動(dòng)進(jìn)行聯(lián)合部署,安排2018年打擊騙稅和虛開(kāi)專(zhuān)項(xiàng)行動(dòng)任務(wù);


2018年8月22日,四部委再次在北京召開(kāi)會(huì)議,共同部署打擊虛開(kāi)增值稅發(fā)票、騙取出口退稅違法犯罪兩年專(zhuān)項(xiàng)行動(dòng);


2019年8月14日,全國(guó)公安機(jī)關(guān)召開(kāi)打擊涉稅犯罪“百城會(huì)戰(zhàn)”行動(dòng)部署視頻會(huì)議,公安部副部長(zhǎng)孟慶豐在會(huì)上強(qiáng)調(diào),“深入開(kāi)展打擊涉稅犯罪‘百城會(huì)戰(zhàn)’,堅(jiān)決打好遏制涉稅犯罪攻堅(jiān)仗”……


2012年,國(guó)家稅務(wù)總局發(fā)布《消費(fèi)稅有關(guān)政策問(wèn)題的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2012年第47號(hào))就是專(zhuān)門(mén)為了堵住石化行業(yè)“變票”偷逃消費(fèi)稅的漏洞;


2017年4月,國(guó)家稅務(wù)總局稽查局發(fā)布《關(guān)于對(duì)部分地?zé)捚髽I(yè)開(kāi)展稅收檢查的通知》,稅警聯(lián)合查辦石化行業(yè)“變票”案件的序幕由此拉開(kāi);


2018年,國(guó)家稅務(wù)總局又發(fā)布《關(guān)于成品油消費(fèi)稅征收管理有關(guān)問(wèn)題的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2018年第1號(hào)),規(guī)定成品油生產(chǎn)和經(jīng)銷(xiāo)企業(yè)分別使用相應(yīng)的成品油發(fā)票開(kāi)具模塊,在政策上進(jìn)一步堵住地?zé)捚髽I(yè)利用商貿(mào)企業(yè)“變票”偷逃消費(fèi)稅的行為;


2018年4月11日,國(guó)家稅務(wù)總局、公安部、海關(guān)總署和中國(guó)人民銀行在京就打擊騙取出口退稅和虛開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票專(zhuān)項(xiàng)行動(dòng)進(jìn)行聯(lián)合部署,安排2018年打擊騙稅和虛開(kāi)專(zhuān)項(xiàng)行動(dòng)任務(wù);


2018年8月22日,四部委再次在北京召開(kāi)會(huì)議,共同部署打擊虛開(kāi)增值稅發(fā)票、騙取出口退稅違法犯罪兩年專(zhuān)項(xiàng)行動(dòng);


2019年8月14日,全國(guó)公安機(jī)關(guān)召開(kāi)打擊涉稅犯罪“百城會(huì)戰(zhàn)”行動(dòng)部署視頻會(huì)議,公安部副部長(zhǎng)孟慶豐在會(huì)上強(qiáng)調(diào),“深入開(kāi)展打擊涉稅犯罪‘百城會(huì)戰(zhàn)’,堅(jiān)決打好遏制涉稅犯罪攻堅(jiān)仗”……



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